BES Katkısı Hangi Ayakta: Vergi Matrahından Mı İndiriliyor Hesaplama?
Kısa cevap: BES katkı payını kendi cebinizden, doğrudan emeklilik şirketine ödüyorsanız bu tutar vergi matrahınızdan indirilmez. Bu durumda avantaj, devlet katkısı olarak hesabınıza yatar. Katkı payı işveren aracılığıyla, bordro üzerinden kesiliyorsa ise gelir vergisi matrahından indirim mümkündür; ancak bu kısım için devlet katkısı alınmaz. Yani BES vergi indirim avantajı "hangi ayaktan" faydalandığınıza göre değişir; ikisini birlikte alamazsınız.
İki Ayrı Ayak: Matrah İndirimi mi, Devlet Katkısı mı?
BES'in teşvik yapısı 2013'ten sonra değişti. Öncesinde yıllık beyannamede indirim konusu yapılabiliyordu; sonrasında bu yerini devlet katkısına bıraktı. Bugün pratikte üç senaryo var:
| Ödeme şekli | Vergi matrahından indirim | Devlet katkısı |
|---|---|---|
| Bireysel BES (kendiniz ödüyorsunuz) | Yok | Var |
| İşveren aracılığıyla ödenen katkı payı (bordrodan kesinti) | Var (sınırlı) | Matrahtan indirilen kısım için yok |
| Şahıs/hayat sigortası primleri | Var (beyanname verende de geçerli) | Yok |
Serbest meslek erbabı, kira geliri sahibi veya ticari kazanç beyan eden biriyseniz: BES katkı payınızı beyannamede indirim olarak yazamazsınız. Bunun yerine hayat ve şahıs sigortası primleri için tanınan indirim hakkını değerlendirmeniz gerekir. Vergi planlama yöntemlerini karşılaştırırken bu ayrımı en başta netleştirin.